Eget uttag i enskild firma – så fungerar det skattemässigt

Som enskild näringsidkare kan du ta ut pengar, varor eller tjänster från verksamheten. Det kallas egna uttag. De räknas inte som lön och påverkar inte firmans resultat.

Ingen ”lön” i enskild firma

Du är inte anställd i din egen firma och får därför ingen lön i traditionell mening. I stället beskattas du för överskottet i verksamheten – oavsett hur mycket du faktiskt tar ut. Har firman gått med förlust finns ingen skattepliktig inkomst det året, även om du har tagit ut pengar.

Detsamma gäller åt andra hållet: det spelar ingen roll hur många insättningar eller uttag du gör – de påverkar inte överskottet som skatten baseras på. Systemet är inte helt intuitivt, och många företagare tycker att det tar tid att greppa.

Så bokförs ett uttag

Ett uttag påverkar bara balansräkningen: företagets pengar minskar och kontot för egna uttag ökar. Ett uttag från företagskontot till ditt privata konto bokförs mot eget kapital:

Reservera pengar till skatten

Eftersom egna uttag inte är avdragsgilla måste du själv se till att det finns pengar kvar i företaget när skatten ska betalas. Det är särskilt viktigt om din preliminära skatt är låg – gör gärna en skattekalkyl om du är osäker.

Har du satt en för låg preliminärskatt är det enkelt att justera den i Skatteverkets e-tjänst för preliminär inkomstdeklaration. Detsamma gäller om du betalar för mycket och vill sänka den.

Tumregel: sätt av 50 % till skatt

För inkomståret 2025 var skatt och socialavgifter på inkomst av aktiv näringsverksamhet upp till brytpunkten (cirka 643 000 kr) ungefär 45 % – något lägre om du är pensionär. Därför är det vanligt att räkna med att 50 % av det du tjänar i firman sätts av till skatt, exklusive moms.

Räknar du med 50 % bör du inte heller få någon restskatt. Tumregeln fungerar så länge överskottet inte är mer än drygt 850 000 kr (2025). Är överskottet högre kan det vara dags att se över om ett aktiebolag passar bättre – gör gärna vårt test AB eller enskild firma.

Indirekta skatteeffekter

Egna uttag påverkar inte skatten direkt, men de minskar företagets egna kapital – och det kan få skattemässiga följder:

• Kapitalunderlaget för räntefördelning minskar.
• Kapitalunderlaget för expansionsfond minskar.

Uttag av varor och tjänster

Använder du verksamhetens resurser privat ska det tas upp som inkomst – även om du inte får betalt. Det gäller också om du ger bort varor till vänner, byter tjänster med andra eller tar ut något till familjen. Uttaget värderas till marknadsvärdet, så kallad uttagsbeskattning.

• Varor från egen butik – till exempel livsmedel – redovisas till marknadsvärde, alltså vad varan hade kostat en kund. Skatteverket ger ut riktvärden varje år.
• Egna tjänster – gör du arbeten åt dig själv beskattas du inte för arbetet, men materialet du tar ut ska redovisas.
• Privat användning av utrustning – använder du maskiner privat ska du ta upp ett värde som motsvarar marknadshyran.
• Bostadsförmån – bor du i näringsfastigheten redovisar du bostadsförmånen som inkomst till marknadshyra.